L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è nota anche come imposta sui beni e servizi in alcuni paesi. È stato definito come una tassa sulla quantità con cui il valore di un prodotto è aumentato in ogni fase della produzione. In media, le VAT aumentano di circa il 20% del reddito totale in un'economia.
Storia delle tasse IVA
La storia dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) può essere fatta risalire all'Inghilterra in 1973. Prima di allora, il governo britannico aveva una tassa sul consumo nota come la tassa di acquisto che veniva riscossa a tassi diversi. I prodotti di lusso hanno attratto i tassi più alti mentre i prodotti essenziali hanno attratto tasse molto basse. In 1973, quando il Regno Unito ha aderito alla Comunità economica europea, il governo ha sostituito la tassa di acquisto con l'IVA per inserirsi nel blocco commerciale europeo. L'aliquota IVA è aumentata da 8% in 1974 all'attuale 22.5%. Secondo le attuali leggi dell'Unione Europea (UE), l'aliquota IVA standard non può essere inferiore a 15%, ma uno stato può avere fino a due beni con aliquote ridotte fino a 5%.
Applicazione pertinente
Un'imposta sul valore aggiunto è un'imposta incrementale addebitata solo sul valore aggiunto da una transazione alla successiva e non sull'intero costo. È un'imposta indiretta perché il consumatore finale è quello che sopporta il suo fardello, ma viene addebitato in diverse fasi di produzione. Esistono due metodi utilizzati per l'addebito dell'IVA. Vale a dire, questi sono il metodo basato sulle fatture e il metodo basato sugli account. Nel metodo basato su fattura, il cliente viene informato dell'IVA sulla transazione. Utilizzando il metodo basato sugli account, l'azienda calcolerà le vendite tassabili e sottrae tutti gli acquisti tassabili e l'IVA viene quindi applicata alla differenza. Tutti i paesi del mondo utilizzano il metodo basato su fatture, ad eccezione del Giappone, che utilizza il metodo basato sugli account.
Evoluzione nel tempo
Le imposte sul valore aggiunto sono cambiate nel tempo con l'essere solo uno strumento per guadagnare entrate statali in applicazioni più complesse. Uno di questi sta cercando di colmare il divario tra chi ha e chi non ha. Ciò avviene con un'aliquota fiscale più elevata per i beni di lusso che non sono essenziali e sono principalmente utilizzati dalle aliquote fiscali più elevate e più basse sui prodotti di base. In altre aree, l'imposta viene utilizzata per scoraggiare l'uso di determinati prodotti. Ad esempio, nella maggior parte dei paesi africani, tra cui Kenya e Nigeria, il governo ha introdotto un'IVA molto elevata sulle bevande alcoliche.
Lodi e critiche
I sostenitori delle imposte sul valore aggiunto hanno sostenuto che la liberalizzazione del commercio ha portato molte economie a perdere reddito, inizialmente derivato sotto forma di tariffe. In quanto tale, l'IVA è stata utile per sostituire le tariffe perse. Tuttavia, il sistema fiscale è stato criticato per aver trasferito l'onere fiscale al consumatore finale. I clienti che guadagnano redditi bassi usano una percentuale maggiore dei loro salari per acquistare beni e servizi, e quindi questo onere li colpisce più duramente. I ricavi da IVA sono anche inferiori alle attese a causa del costo di ritiro e di evasione. Nel tentativo di evitare l'IVA, le piccole imprese scelgono di condurre la propria attività utilizzando denaro contante, e ciò ha incoraggiato l'uso del contante nel commercio.
