IVA è un acronimo per Imposta sul valore aggiunto. In alcuni paesi è la tassa sui beni e servizi (GST). L'IVA è una tassa di consumo valutata sul plusvalore di beni e servizi. È un metodo utilizzato da più di 166 delle nazioni del mondo per aumentare le entrate del governo. Gli Stati Uniti sono un'eccezione in quanto utilizza un sistema di imposte sulle vendite piuttosto che l'IVA.
Calcolo dell'IVA
Esistono due metodi di base per calcolare l'IVA, vale a dire la fattura di credito o il metodo basato sulle fatture e il metodo basato sugli account. Secondo il metodo basato su fattura, l'applicazione della tassa è sulle transazioni di vendita. I clienti ricevono informazioni sull'importo dell'IVA pagata mentre le imprese ricevono credito che delinea l'IVA pagata sui materiali e servizi di input. Ad eccezione del Giappone, la maggior parte dei paesi utilizza il metodo di calcolo IVA basato su fattura. Al contrario, un'IVA basata sul conto è calcolata alla fine di un periodo di riferimento. Il processo inizia con la vendita totale tassabile calcolata, quindi sottratta dal totale degli acquisti tassabili. L'aliquota IVA viene quindi applicata sulla differenza. Questo metodo è largamente usato in Giappone.
Una breve storia dell'IVA
I paesi che per primi hanno applicato l'IVA erano la Francia e la Germania. L'imposta era sotto forma di imposta generale sul consumo durante la prima guerra mondiale. Tuttavia, la Francia ha sostenuto l'uso moderno dell'IVA negli 1950 per iniziativa di Maurice Laure, direttore congiunto dell'Agenzia delle entrate francese in 1954. Il concetto di IVA è nato in 1918 attraverso la proposta dell'industriale tedesco Dr. Wilhelm von Siemens. Inizialmente, la tassa riguardava solo le grandi imprese. In seguito, il governo lo ha ampliato per includere tutti i settori di attività. Oggi, l'IVA equivale al 50% delle entrate del governo francese.
Confronto dell'IVA con l'imposta sulle vendite
La prima differenza è che l'IVA viene applicata sulle esportazioni mentre l'imposta sulle vendite non lo è. In secondo luogo, la base del pagamento dell'imposta sulle vendite è sull'intero importo delle importazioni. Tuttavia, il pagamento dell'IVA si applica solo sul valore aggiunto alla merce sia dall'importatore che dal rivenditore. In terzo luogo, è il consumatore finale che paga l'imposta sulle vendite, mentre tutti gli acquirenti pagano l'IVA. In quarto luogo, in base alle imposte sulle vendite, i rivenditori garantiscono i certificati di esenzione dei venditori e quindi non tassano gli articoli rivenduti. Tuttavia, i rivenditori pagano le tasse al venditore in base all'IVA. Inoltre, sono liberi di reclamare l'IVA per le imposte pagate sui fattori di produzione. Infine, le entrate fiscali IVA sono ricevute dalle autorità fiscali prima della vendita delle merci. Al contrario, le autorità fiscali hanno accesso al gettito fiscale solo dopo che le merci sono state vendute al consumatore finale nel caso di imposte sulle vendite.
Vantaggi e limiti dell'IVA
Ci sono tre principali vantaggi nell'utilizzare l'IVA per raccogliere entrate. In primo luogo, rispetto alle altre imposte riduce al minimo l'evasione fiscale. In secondo luogo, è semplice da amministrare. In terzo luogo, poiché l'IVA si basa sul valore aggiunto delle merci, non incide sul prezzo delle merci. D'altra parte, le limitazioni dell'IVA includono il fatto che è relativamente complesso da comprendere. Inoltre, è piuttosto costoso da implementare.
